In Frankreich sind die Tierarztkosten für ein Haustier nicht von der Einkommensteuer der Privatpersonen absetzbar. Der allgemeine Steuergesetzbuch sieht keine spezielle Zeile für die Ausgaben im Bereich der Tiergesundheit in der Steuererklärung eines normalen Steuerpflichtigen vor. Die Frage sollte jedoch anders gestellt werden: In bestimmten Fällen kann ein Tier als berufliche, medizinische oder pflegerische Ausgabe betrachtet werden, was einen indirekten steuerlichen Vorteil eröffnet.
Tier im Zusammenhang mit einer beruflichen Tätigkeit: der einzige echte Hebel für steuerliche Abzüge
Die grundlegende Unterscheidung beruht auf der Nutzung des Tieres. Ein Wachhund, der zur Überwachung eines Geschäftslokals eingesetzt wird, ein Pferd, das in einem landwirtschaftlichen Betrieb genutzt wird, oder ein Tier, das im Rahmen einer Mediationsaktivität eingesetzt wird: In jedem dieser Fälle können die Tierarztkosten in die abzugsfähigen Betriebsausgaben integriert werden.
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Für Selbständige, Landwirte oder Freiberufler gilt die Logik der tatsächlichen Kosten. Das Tier muss einen direkten und nachweisbaren Bezug zur einkommensgenerierenden Tätigkeit haben. Ein Tierarzt, der die Tiere seines eigenen Betriebs behandelt, ein Landwirt, der sein Vieh impft, ein selbständiger Sicherheitsdienstmitarbeiter, dessen Hund auf einem Gelände patrouilliert: Diese Ausgaben fließen in die berufliche Buchhaltung ein, ebenso wie die Wartung eines Fahrzeugs oder der Kauf von Büromaterial.
Ein ausführlicher Artikel über die Tierarztkosten und Steuern auf Blog Animaux erinnert an die allgemeinen Bedingungen dieses steuerlichen Mechanismus, der vielen Selbständigen unbekannt ist.
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Ein wichtiger Punkt ist der Prozentsatz der beruflichen Zuordnung. Wenn das Tier auch im Haushalt lebt und teilweise als Haustier dient, kann die Steuerbehörde einen Abzug in Höhe der gesamten Kosten anfechten. Nur der berufliche Anteil ist absetzbar, und man muss in der Lage sein, dies im Falle einer Kontrolle nachzuweisen.
Steuergutschrift für häusliche Hilfe: wenn das Tier in die Gleichung einfließt
Der zweite Fall betrifft ältere Menschen, abhängige Personen oder Menschen mit Behinderungen. Hier sind es nicht die Tierarztkosten selbst, die ein steuerliches Recht eröffnen, sondern die Häuslichen Hilfsdienste im Zusammenhang mit dem Tier.
Die Steuergutschrift für die Beschäftigung eines Hausangestellten deckt ein breites Spektrum an Dienstleistungen ab. Dazu gehören die Dienstleistungen für das Gassigehen oder die Betreuung von Haustieren, vorausgesetzt, sie werden von einer anerkannten Organisation oder einem gemeldeten Mitarbeiter erbracht. Dieses System richtet sich insbesondere an Personen, die sich nicht mehr selbst um ihr Tier kümmern können.
- Die Dienstleistung muss im Haushalt des Steuerpflichtigen erbracht werden oder Teil eines Dienstleistungspakets sein
- Die Organisation oder der Mitarbeiter muss vom Staat anerkannt und gemeldet sein, um Anspruch auf die Steuergutschrift zu haben
- Der Betrag der Gutschrift entspricht der Hälfte der gezahlten Beträge, bis zur jährlichen Obergrenze, die für häusliche Dienstleistungen gilt
Dieser Weg reduziert nicht direkt die Kosten der Tierarztbehandlungen, aber er verringert die finanzielle Gesamtbelastung, die mit dem Besitz eines Tieres für gefährdete Gruppen verbunden ist. Die Steuergutschrift betrifft die Dienstleistungen rund um das Tier, nicht die tierärztlichen Leistungen.
Aufbewahrung von Belegen zur Sicherung eines Abzugs
Egal, ob die Ausgabe im Rahmen einer beruflichen Tätigkeit oder eines häuslichen Dienstes erfolgt, die Aufbewahrung der Belege bleibt der Schwachpunkt der meisten von der Steuerbehörde angefochtenen Akten.
Für einen Abzug im Rahmen der Betriebsausgaben sind die zu archivierenden Dokumente genau:
- Rechnungen des Tierarztes, die die Art der Behandlung, das Datum und den Namen des Tieres angeben
- Jedes Dokument, das den beruflichen Bezug des Tieres nachweist (Betreuungsvertrag, Betriebserklärung, Tätigkeitsnachweis)
- Bankauszüge oder Zahlungsnachweise, die den Rechnungen entsprechen
- Im Falle einer gemischten Nutzung eine interne Notiz, die die Berechnung des berücksichtigten beruflichen Anteils erklärt
Für die Steuergutschrift im Zusammenhang mit häuslichen Dienstleistungen ist die jährliche Steuerbescheinigung, die von der Dienstleistungsorganisation oder dem Gehaltsabrechnungsdokument des gemeldeten Mitarbeiters ausgestellt wird, maßgeblich. Ohne dieses Dokument wird die Gutschrift abgelehnt.
Empfohlene Aufbewahrungsdauer
Die Steuerbehörde kann ein Rückforderungsrecht für die letzten drei Jahre ausüben. Die Aufbewahrung aller Unterlagen für mindestens vier Jahre ist die minimale Vorsichtsmaßnahme. Für Fachleute, die dem tatsächlichen Regime unterliegen, verlängert sich diese Dauer je nach den für ihre Tätigkeit geltenden Rechnungslegungsregeln.
Tierkrankenversicherung: kein steuerlicher Abzug, aber ein Mittel zur Glättung der Ausgaben
Die von einer Privatperson für ihr Haustier gezahlten Beiträge zur Tierkrankenversicherung sind nicht von der Steuer absetzbar. Kein steuerlicher Mechanismus erlaubt dies im aktuellen französischen Recht.
Für Fachleute ist die Situation anders. Wenn das Tier der Tätigkeit zugeordnet ist, fließt die Versicherungsprämie in die Betriebskosten, ebenso wie die Tierarztkosten. Die Kohärenz der steuerlichen Behandlung erfordert zudem, dass alle Ausgaben im Zusammenhang mit dem Tier (Ernährung, Pflege, Versicherung) nach dem gleichen beruflichen Verteilungsschlüssel erklärt werden.
Für Privatpersonen bleibt der Abschluss einer Tierkrankenversicherung eine Frage der Budgetverwaltung. Die Versicherung bringt für eine Privatperson keinen direkten steuerlichen Vorteil, aber sie vermeidet unerwartete Ausgaben, die das Budget stark belasten, insbesondere im Falle einer Operation oder einer chronischen Krankheit.
Die steuerliche Behandlung der Tierarztkosten in Frankreich beruht also auf einer einfachen Regel: Nur der Bezug zu einer beruflichen Tätigkeit oder einem anerkannten sozialen System verwandelt eine persönliche Ausgabe in eine abzugsfähige Ausgabe. Für die große Mehrheit der Haustierbesitzer bleibt die Rechnung des Tierarztes eine private Ausgabe, ohne Einfluss auf die Einkommensteuererklärung.